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Les intérêts débiteurs sont le montant qu’une entreprise paie en intérêts sur ses prêts lorsqu’elle emprunte auprès de sources comme les banques pour acheter des biens ou du matériel.

NOTE : Les membres de l’équipe de soutien de Modeles Facture ne sont pas des professionnels certifiés en matière d’impôt sur le revenu ou de comptabilité et ne peuvent pas fournir de conseils dans ces domaines, en dehors des questions de soutien concernant Modeles Facture. Si vous avez besoin de conseils en matière d’impôt sur le revenu, veuillez contacter un comptable dans votre région .

1. Qu’est-ce que les frais d’intérêt dans la comptabilité ?

Les intérêts débiteurs sont le montant total qu’une entreprise accumule (accumule) en intérêts sur ses prêts. C’est le coût d’emprunt des fonds, en bref. Les entreprises contractent des prêts pour ajouter des stocks, acheter des biens ou du matériel ou payer des factures.

Les intérêts débiteurs sont importants car s’ils sont trop élevés, ils peuvent réduire considérablement les bénéfices d’une entreprise. Les augmentations des taux d’intérêt peuvent nuire aux entreprises, en particulier à celles qui ont des prêts multiples ou plus importants.

Les entreprises disposant de plus d’actifs sont les plus touchées par les augmentations des taux d’intérêt. Par exemple, les entreprises qui ont contracté des prêts sur des véhicules, des équipements ou des biens seront les plus touchées.

Le Globe and Mail suggère de parler à votre prêteur de votre plan de remboursement de la dette en cas de hausse des taux d’intérêt. Il peut également être temps d’examiner votre plan d’affaires et de vous assurer qu’il peut s’adapter à une hausse des taux. Sinon, il pourrait s’avérer difficile de rester rentable et de faire croître votre entreprise.

2. Comment trouver les frais d’intérêt dans la comptabilité ?

Vous pouvez trouver les intérêts débiteurs sur votre compte de résultat, un rapport comptable commun qui est facilement généré à partir de votre programme de comptabilité . Les intérêts débiteurs se trouvent généralement au bas du compte de résultat, après les dépenses d’exploitation.

Parfois, les frais d’intérêt constituent un poste à part entière du compte de résultat. D’autres fois, ils sont combinés avec les intérêts créditeurs ou les revenus qu’une entreprise tire de sources telles que son compte d’épargne.

Si les intérêts créditeurs et débiteurs sont combinés, le poste peut être appelé “Intérêts créditeurs – net” ou “Intérêts débiteurs – net”. La première est utilisée si les intérêts créditeurs sont supérieurs aux intérêts débiteurs. Le second est utilisé si les intérêts débiteurs sont supérieurs aux intérêts créditeurs.

Par exemple, si une entreprise paie 100 $ d’intérêts sur un prêt et gagne 10 $ d’intérêts sur un compte d’épargne, il y a alors plus de dépenses que de revenus et le poste pourrait être “Frais d’intérêt – net” pour 90 $.

3. Comment les frais d’intérêt sont-ils calculés ?

Les intérêts débiteurs sont calculés selon la formule suivante :

Solde moyen de la dette x taux d’intérêt

Par exemple, une entreprise emprunte 1 000 dollars le 1er septembre et le taux d’intérêt est de 4 % par mois sur le solde du prêt. Les frais d’intérêt pour le mois de septembre seront de 40 $ (1 000 $ x 4 %). L’entreprise paie ensuite 500 $ sur le prêt le 1er octobre. Les frais d’intérêt pour le mois d’octobre seront de 20 $ (500 x 4 %).

Cela dit, les intérêts sont également déductibles des impôts. Supposons qu’une entreprise ait un revenu annuel total avant impôt de 100 000 dollars. Si le taux d’imposition est de 30 %, le propriétaire devrait normalement payer 30 000 $ d’impôts. Mais s’il a une charge d’intérêt de 500 $ cette année-là, il ne paiera que 29 500 $ d’impôts.

Quelle est la différence entre les frais d’intérêt et les intérêts à payer ?

Les intérêts débiteurs sont un compte du compte de résultat d’une entreprise qui indique le montant total des intérêts dus sur un prêt.

Les intérêts à payer sont un compte du compte de résultat d’une entreprise qui indique le montant des intérêts dus mais non encore payés sur un prêt.

Exemple

Le 1er juin, une petite entreprise de logiciels en nuage contracte un prêt de 100 000 dollars pour acheter un nouvel espace de bureau pour son équipe en pleine expansion. Le prêt est assorti d’un taux d’intérêt annuel de 5 % et les intérêts mensuels sont dus le 15 de chaque mois. L’exercice comptable de l’entreprise se termine le 31 décembre.

Les frais d’intérêt pour l’année seront de 5 000 $, soit le montant total engagé. Toutefois, le paiement de décembre ne sera pas effectué avant le 15 janvier de l’année suivante. Il faut donc inscrire 416,67 $ (5 000 $ / 12) comme intérêts à payer, puisqu’il s’agit d’argent dû mais non encore payé.

Les frais d’intérêt sont-ils un atout ?

Les intérêts débiteurs peuvent être à la fois un passif et un actif.

Les intérêts payés d’avance sont enregistrés comme un actif à court terme, tandis que les intérêts qui n’ont pas encore été payés sont un passif à court terme. Ces deux postes se trouvent sur le bilan, qui peut être généré à partir de votre logiciel de comptabilité.

Les frais d’intérêt sont-ils un débit ou un crédit ?

Les frais d’intérêt sont un débit. En effet, les dépenses sont toujours débitées dans la comptabilité. Les débits augmentent le solde du compte de charges d’intérêts. Les crédits appartiennent généralement au compte des intérêts à payer. Les dépenses ne sont créditées que lorsque vous devez ajuster, réduire ou fermer le compte.

EXEMPLE 1

Un prêt de 100 dollars d’intérêts est versé en décembre 2017. L’écriture de journal indiquerait 100 $ comme débit sous les intérêts et 100 $ comme crédit sur les espèces, montrant que des espèces ont été versées. Un autre compte serait alors débité pour refléter le paiement.

EXEMPLE 2

Le 15 décembre 2017, une petite entreprise de logiciels en nuage emprunte 5 000 dollars pour acheter du nouveau matériel informatique. Le taux d’intérêt est de 0,5 % du solde du prêt, payable le 15 de chaque mois. Le paiement du 15 janvier 2018 sera de 25 dollars.

L’entreprise n’a pas encore payé ces 25 dollars au 31 décembre, mais la moitié de cette dépense appartient à l’exercice comptable 2017. Pour régler ce problème en fin d’année, une écriture de régularisation doit débiter les frais d’intérêt de 12,50 $ (la moitié de 25 $) et créditer les intérêts à payer de 12,50 $.

Les frais d’intérêt sont-ils des frais de fonctionnement ?

Les frais d’intérêt ne sont pas des frais de fonctionnement. Une dépense hors exploitation est une dépense qui n’est pas liée aux opérations quotidiennes clés d’une entreprise. Les frais d’exploitation comprennent par exemple le loyer, les salaires ou le marketing.

Par exemple, une petite entreprise de marketing de médias sociaux devrait payer ses employés et les annonces publicitaires dans le cadre de son activité. Le paiement d’un prêt ne fait pas directement partie de son travail. Seules des entreprises comme les banques pourraient considérer que les frais d’intérêt font directement partie de leurs activités.

En déclarant les frais d’intérêt comme des dépenses hors exploitation, il est également plus facile d’analyser la situation financière d’une entreprise. Le bénéfice est calculé en prenant d’abord en compte le total des charges d’exploitation. Les dépenses hors exploitation sont ensuite déduites, ce qui peut rapidement montrer aux propriétaires comment l’endettement affecte la rentabilité de leur entreprise. Il est évident que les entreprises moins endettées sont plus rentables que les entreprises plus endettées.

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